Налогообложение

Доходы, которые физические лица получают от совершения сделок с ценными бумагами, облагаются налогами, которые регламентируются в Налоговом кодексе Российской Федерации (НК РФ). Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами определены в статье 214.1 НК РФ.

Доходы, подлежащие налогообложению

К операциям с ценными бумагами, подлежащими налогообложению в соответствии со статьей 214.1 НК РФ, относятся:

купля–продажа ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг
купля–продажа ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг
операции с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги или фондовые индексы
купля–продажа инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, включая их погашение
операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги

Налоговая база по каждой операции определяется отдельно.

Ставки налогообложения

Доходы, полученные от совершения финансовых операций с ценными бумагами, облагаются налогом

13% — для физических лиц–резидентов
30% — для физических лиц–нерезидентов

Для клиентов ООО «Броко Инвест» важно знать, что:

При заключении договора Клиента (физлица) с Компанией на основании дилерской лицензии, при совершении сделок по операциям купли-продажи ценных бумаг, «Броко Инвест» не является налоговым агентом.
Следовательно, Клиент самостоятельно, в составе налоговой декларации, подает информацию о полученных доходах в налоговые органы.
При заключении договора Клиента (физлица) с Компанией на основании брокерской лицензии (брокерского обслуживания) «Броко Инвест» является налоговым агентом.
Следовательно, Компания рассчитывает, удерживает и перечисляет все налоги, которые должны взиматься с Клиента. Налоги удерживаются исключительно при условии получения Клиентом дохода от совершения им любых операций с ценными бумагами на рынке.

Налог удерживается при каждом выводе средств, которые Клиент совершает со своего счета.

Если Клиент не выводит средства со счета, то налог удерживается по истечении календарного года.
При заключении договора Клиента (физлица) с Компанией на основании лицензии доверительного управления средствами «Броко Инвест» является налоговым агентом.
Следовательно, все налоги с доходов Клиента рассчитываются и удерживаются Компанией.
Компания «Броко Инвест» не удерживает налогов в случае получения Клиентом дивидендов от приобретенных им ценных бумаг. В этом случае все налоги рассчитываются и удерживаются эмитентом.

Определение налоговой базы по операциям с ценными бумагами

Налогооблагаемая база определяется как разница между суммами, полученными от продажи ценных бумаг, и расходами, связанными с их приобретением (покупкой).

В налогооблагаемую базу не входят:

комиссионное вознаграждение брокерской компании
комиссия биржи

Убыток, полученный от реализации ценных бумаг, уменьшает налогооблагаемую базу. По сделкам с ценными бумагами, которые обращаются на организованном рынке, размер убытка определяется с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг.

Если налогоплательщик не предоставляет Компании документов, подтверждающих затраты на приобретение ценных бумаг, то Компания как налоговый агент имеет право удержать налог со всей суммы, полученной от реализации ценных бумаг.

Расчет и удержание суммы налога производится налоговым агентом по окончании налогового периода (календарный год) и/или при каждом выводе Клиентом денежных средств со своего счета.

Все вопросы Вы можете задать юристу на форуме компании.